Slik beregnes merverdiavgift
MVA-kalkulatoren kan legge merverdiavgift til et nettobeløp eller finne nettobeløpet og MVA-andelen i en pris som allerede inkluderer avgift.
MVA-satser i Norge
- 25 % er den alminnelige satsen for de fleste varer og tjenester.
- 15 % brukes blant annet for næringsmidler og vann- og avløpstjenester.
- 12 % brukes blant annet for persontransport, overnatting og kinobilletter.
Enkelte områder har særregler. En omsetning som er fritatt eller unntatt fra MVA er ikke nødvendigvis det samme som en ordinær transaksjon med 0 prosent sats. Kontroller derfor riktig behandling hos Skatteetaten.
Legg til MVA
For å legge 25 prosent MVA til 1 000 kroner:
MVA = 1 000 × 0,25 = 250
Pris med MVA = 1 000 + 250 = 1 250
Trekk MVA ut av en totalpris
Når totalprisen allerede inkluderer 25 prosent MVA, deler du totalprisen på 1,25. En totalpris på 1 250 kroner består dermed av 1 000 kroner uten MVA og 250 kroner i MVA.
Det er ikke riktig å trekke 25 prosent direkte fra totalprisen. Det ville gitt 937,50 kroner, fordi avgiften utgjør 25 prosent av nettobeløpet, men 20 prosent av totalbeløpet. Generelt brukes disse formlene:
pris med MVA = pris uten MVA × (1 + sats / 100)
pris uten MVA = pris med MVA / (1 + sats / 100)
MVA-beløp = pris med MVA − pris uten MVA
Velg riktig sats
Velg sats etter varen eller tjenesten som faktisk omsettes. Den alminnelige satsen gjelder ikke automatisk for alle kjøp, og noen tjenester kan være unntatt mens andre er fritatt med nullsats. Kalkulatoren avgjør ikke hvilken avgiftsbehandling som gjelder for virksomheten eller transaksjonen din.
Avrunding og ansvar
Resultatene vises med to desimaler. Flere varelinjer kan gi små avrundingsforskjeller sammenlignet med å beregne avgiften på én samlet sum. Resultatet er veiledende; bruk bilag, regnskapssystem og Skatteetatens gjeldende satser ved bokføring og rapportering.